Cambios en la tributación del IRPF para 2015
Como ya va siendo habitual, con el cierre de año se presentan una nueva serie de novedades fiscales. De forma resumida, estas son las principales para 2015 en cuanto al IRPF:
1. Menos tramos de tributación
Hasta 2014 había 7 tramos que oscilaban entre el 24,75% y el 52%. En 2015 hay 5 tramos entre el 20% y el 47% (entre el 19% y el 25% en 2016).
2. Trabajadores por cuenta propia (autónomos)
Retenciones
2014 | 2015 | 2016 | |
Profesionales | 21% | 19% | 18% |
Profesionales (rend<15.000eur) | 15% | 15% | 15% |
Administradores societarios | 42% | 37% | 35% |
Administradores soc factur<100.000eur | 42% | 20% | 19% |
Profesionales nueva actividad | 9% | 9% | 9% |
Deducibilidad de gastos
Desaparece la limitación de 4.500 euros de limitación en la deducibilidad de los gastos por pagos a mutuas.
Estimación objetiva (módulos)
Se reduce el umbral de exclusión de 450.000 a 150.000 euros de ingresos y de 300.000 a 150.000 euros de gastos. Quedan fuera las actividades que facturen menos de un 50% a personas físicas.
3. Rentas del ahorro
Se crea una escala con estos tres tramos:
2014 | 2015 | 2016 | |
Hasta 6.000 euros | 21% | 20% | 19% |
De 6.000 a 50.000 euros | 22% | 21% | |
Desde 50.000 euros | 24% | 23% |
Se elimina la distinción entre ganancias patrimoniales obtenidas en menos y más de un año, de forma que todas pasan a ser consideradas rentas del ahorro.
Las ganancias patrimoniales de los mayores de 65 años quedan exentas si se re-invierten en productos que generen rentas vitalicias.
Exención del ahorro
Quedan exentos de tributar los rendimientos de los planes de ahorro 5 cuando se mantenga la inversión al menos cinco años.
4. Mínimo exento
Sube de 5.151 a 5.550 euros para las familias. El resto de mínimos exentos por edad pasan a ser de 1.150 euros (mayores de 65 años), 1.400 euros (mayores de 75 años), 2.400 euros (primer hijo), 2.700 euros (segundo hijo), 4.000 (tercer hijo) y 4.500 (cuarto y sucesivos hijos).
Se establece una paga de 100 euros al mes para familias numerosas.
5. Rentas irregulares
Baja la reducción del 40 al 30% y pasa a sólo ser aplicable a los primeros 300.000 euros.
6. Despidos
Se limita a 180.000 euros la renta exenta por indemnizaciones por despido.
7. Alquiler de viviendas
Se elimina la reducción que existía del 100% a los arrendadores a inquilinos menores de 30 años con bajos ingresos.
Para los inquilinos se elimina la deducción para los contratos que se firmen a partir del 1 de enero de 2015.
8. Aportaciones a planes de pensiones
Se limita a 8.000 euros la reducción por aportaciones y se abre la opción a hacerlos líquidos con más de 10 años de antigüedad.
9. Retenciones rentas del ahorro y arrendamientos
2014 21%
2015 20%
2016 19%